中小企業(yè)融資的重要方式——融資租賃
日期：2022-05-06
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中小企業(yè)是非常有活力的經(jīng)濟(jì)群體，為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力、改善民生等起到重要的作用，成為推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量。但由于中小企業(yè)融資道面窄、融資成本高、數(shù)量少、結(jié)構(gòu)不合理等因素嚴(yán)重制約了我國(guó)中小企業(yè)的迅速發(fā)展。尤其是2020年以來(lái)，受新冠疫情影響，不少中小企業(yè)缺乏流動(dòng)資金，甚至資金鏈斷裂，導(dǎo)致我國(guó)出現(xiàn)了一些中小企業(yè)倒閉的現(xiàn)象。
針對(duì)中小企業(yè)融資難，有一種新型融資方式——融資租賃，中小企業(yè)融資后可避免集中開(kāi)支、提高資金利用率、加速折舊和合理避稅。
融資租賃又稱財(cái)務(wù)租賃或資本租賃，是指出租人對(duì)承租人所選定的租賃物件、進(jìn)行以其融資為目的購(gòu)買，然后再以收取租金為條件，將該租賃物件長(zhǎng)期出租給該承租人使用。
與其他的融資方式相比，中小企業(yè)選擇融資租賃方式具有以下優(yōu)勢(shì)：
1、以“融物”代替“融資”，可使企業(yè)避免集中開(kāi)支。
對(duì)于廣大中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，設(shè)備的所有權(quán)并不是創(chuàng)造利潤(rùn)的必要條件，設(shè)備的使用權(quán)才是。融資租賃能以“融物”代替“融資”，讓中小企業(yè)在租賃期內(nèi)只需支付租金，不必一次性支付大筆設(shè)備購(gòu)買費(fèi)，從而減輕中小企業(yè)的資金壓力。
2、還款方式靈活，提高企業(yè)資金利用率。
銀行貸款本金一般整筆貸出和整筆歸還，銀行貸款的利息收取一般是定期定量收取，企業(yè)難以根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)安排本息支付；而融資租賃則可以在租金收取的時(shí)間和數(shù)量方面，采取與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相適應(yīng)的租金支付方式，即可以根據(jù)每個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力、產(chǎn)品銷售季節(jié)性、項(xiàng)目現(xiàn)金流等情況，為企業(yè)量身定做還款安排。租約可以規(guī)定靈活的付款條款，例如遞增或遞減支付、提前還款等，使承租人能夠根據(jù)自己的現(xiàn)金流量狀況來(lái)付款。這種靈活的租金支付方式，使中小企業(yè)的現(xiàn)金流能充分、合理地匹配。
3、有利于企業(yè)加速折舊和合理避稅。
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，擁有與投入產(chǎn)出相匹配的稅負(fù)，在企業(yè)效益最好的時(shí)候加速折舊，提前收回設(shè)備投資；在企業(yè)效益不好的時(shí)候，減輕折舊負(fù)擔(dān)，減少虧損，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展十分關(guān)鍵。一些中小企業(yè)采取融資租賃加速折舊的手段，可以在租賃期內(nèi)得到合理避稅、改善企業(yè)現(xiàn)金流等好處。企業(yè)可以通過(guò)選擇融資租賃加速折舊、選擇經(jīng)營(yíng)性租賃使租金成本在稅前列支等，增加或減少稅前提取或列支的成本金額，達(dá)到均衡稅負(fù)、合理避稅的目的。
企業(yè)應(yīng)該如何選擇合適自己的出租人。
在我國(guó)，存在專業(yè)從事融資租賃的融資租賃公司。企業(yè)應(yīng)選擇資信狀況好的公司，特別是有強(qiáng)大資金實(shí)力的集團(tuán)，以確保按預(yù)定時(shí)間正常使用租賃資產(chǎn)。如果出租人由于資金不足，未能按購(gòu)貨合同條款按時(shí)付款，就會(huì)造成供貨方拒絕或推遲交貨，影響承租企業(yè)的正常運(yùn)行。
融資租賃對(duì)于解決中小企業(yè)融資問(wèn)題有著獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，大大降低了中小企業(yè)融資的成本，讓中小企業(yè)的還款期限和方式更加靈活，提高了企業(yè)資金使率，融資租賃促進(jìn)了中小企業(yè)資金問(wèn)題的解決，融資租賃正成為中小企業(yè)融資的重要方式。
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